Egenavgifter i enskild firma – beräkning och regler

Introduktion

Egenavgifter är de socialavgifter som du som enskild näringsidkare betalar på vinsten i din verksamhet. De motsvarar de arbetsgivaravgifter som ett aktiebolag betalar på anställdas löner, och finansierar bland annat din pension, sjukförsäkring och föräldrapenning. I den här guiden går vi igenom exakt hur egenavgifter beräknas, vilka satser som gäller 2026 och hur du kan planera för dem.

Vad är egenavgifter?

Egenavgifter är de socialavgifter du betalar som enskild näringsidkare eller delägare i handelsbolag. Till skillnad från anställda, där arbetsgivaren betalar arbetsgivaravgifter, ansvarar du själv för att betala dessa avgifter. Egenavgifterna betalas via din F-skatt och redovisas i samband med din årliga deklaration.

Vad finansierar egenavgifterna?

Egenavgifterna finansierar ditt sociala skydd som företagare:

• Ålderspension – din framtida pension
• Sjukförsäkring – ersättning vid sjukdom
• Föräldraförsäkring – föräldrapenning vid barns födelse
• Efterlevandepension – skydd för dina efterlevande
• Arbetsskadeförsäkring – vid arbetsskada
• Arbetsmarknadsavgift – finansierar arbetsmarknadspolitiken

Egenavgifternas satser 2026

Den totala egenavgiften för inkomståret 2026 uppgår till 28,97 procent av överskottet i din näringsverksamhet. Här är de enskilda delarna:

| Avgift | Procentsats | |---|---| | Sjukförsäkringsavgift | 3,55% | | Föräldraförsäkringsavgift | 2,60% | | Ålderspensionsavgift | 10,21% | | Efterlevandepensionsavgift | 0,60% | | Arbetsskadeavgift | 0,20% | | Arbetsmarknadsavgift | 2,64% | | Allmän löneavgift | 9,17% | | Totalt | 28,97% |

Jämförelse med arbetsgivaravgifter

Om du jämför med arbetsgivaravgifter för aktiebolag (31,42 procent) ser du att egenavgifterna är något lägre. Skillnaden beror främst på att sjukförsäkringsavgiften är lägre för egenföretagare, eftersom du som enskild näringsidkare har en karensperiod på sju dagar vid sjukdom (istället för en dag för anställda).

Så beräknar du egenavgifterna

Beräkningsunderlaget

Egenavgifterna beräknas på överskottet av din näringsverksamhet, det vill säga vinsten efter att alla avdragsgilla kostnader är dragna. Beräkningen sker i flera steg:

Steg 1: Beräkna överskottet av näringsverksamheten (intäkter minus kostnader)

Steg 2: Gör schablonavdrag för egenavgifter. I din NE-bilaga gör du ett schablonavdrag som normalt uppgår till 25 procent av överskottet.

Steg 3: Det slutliga överskottet (efter schablonavdrag) ligger till grund för beräkning av inkomstskatt.

Steg 4: Egenavgifterna beräknas på överskottet innan schablonavdrag men efter avdrag för periodiseringsfond och andra avsättningar.

Praktiskt beräkningsexempel

Sara driver en frisörsalong som enskild firma. Under 2025 har hon följande resultat:

| Post | Belopp | |---|---| | Intäkter (exkl. moms) | 650 000 kr | | Lokalhyra | –120 000 kr | | Material och produkter | –85 000 kr | | Inventarier (direktavdrag) | –15 000 kr | | Försäkringar | –8 000 kr | | Telefon och internet | –6 000 kr | | Övriga kostnader | –16 000 kr | | Överskott | 400 000 kr |

Periodiseringsfond (30 procent): 400 000 × 30% = 120 000 kr

Resultat efter periodiseringsfond: 280 000 kr

Schablonavdrag egenavgifter (25 procent): 280 000 × 25% = 70 000 kr

Beskattningsbar inkomst: 280 000 – 70 000 = 210 000 kr

Faktiska egenavgifter: 280 000 × 28,97% = 81 116 kr

Skillnaden mellan schablonavdraget (70 000 kr) och faktiska egenavgifter (81 116 kr) justeras i samband med deklarationen. Sara behöver alltså betala 11 116 kr mer i egenavgifter än hon dragit av under året.

Maxbelopp för egenavgifter

Det finns ett tak för avgiftsunderlaget. Ålderspensionsavgiften beräknas bara på inkomster upp till 8,07 inkomstbasbelopper. Över detta tak betalar du fortfarande övriga egenavgifter men inte ålderspensionsavgiften (10,21 procent), vilket gör att den effektiva avgiftssatsen sjunker.

Med ett IBB på 77 300 kr (uppskattning 2026) blir taket:

8,07 × 77 300 = 623 811 kr

Inkomst över 623 811 kr beläggs alltså med egenavgifter på 28,97 – 10,21 = 18,76 procent.

Nedsättning av egenavgifter

Det finns situationer där du kan få nedsatta egenavgifter.

Åldersberoende nedsättning

• Född 1959 eller senare (under 67 år): Full egenavgift 28,97 procent
• Fyller 67–69 år under inkomståret: Nedsatt avgift – du betalar bara ålderspensionsavgift (10,21 procent)
• Fyller 70 år eller äldre under inkomståret: Ålderspensionsavgift 10,21 procent

Regionalt nedsatt egenavgift

Företag i stödområden (vissa delar av norra Sverige) kan få nedsättning av arbetsgivaravgifterna. Kontrollera med Skatteverket om din kommun ingår i stödområdet.

Nedsättning för nystartad verksamhet

Under de fem första åren av verksamheten gäller en nedsättning av egenavgifterna:

• Du betalar bara ålderspensionsavgift (10,21 procent) istället för fulla egenavgifter
• Nedsättningen gäller på inkomster upp till 200 000 kr per år
• Du får inte ha bedrivit näringsverksamhet de fem föregående åren

Beräkningsexempel med nedsättning:

Om Sara i exemplet ovan var i sitt första år som företagare:

• Inkomst upp till 200 000 kr: 200 000 × 10,21% = 20 420 kr
• Inkomst över 200 000 kr: 80 000 × 28,97% = 23 176 kr
• Total egenavgift: 43 596 kr (jämfört med 81 116 kr utan nedsättning)
• Besparing: 37 520 kr

Egenavgifter och din pension

Så påverkas din allmänna pension

Egenavgifternas ålderspensionsavgift (10,21 procent) finansierar din allmänna pension. Dessutom tillkommer den allmänna pensionsavgiften på 7 procent som dras direkt från din beskattningsbara inkomst (och som du sedan får tillbaka som skattereduktion).

Sammanlagt ger detta pensionsrätt på 17,21 procent av din pensionsgrundande inkomst (PGI), upp till taket.

Räcker det?

Den allmänna pensionen ger en grundtrygghet, men för de flesta företagare räcker den inte för att behålla samma levnadsstandard som pensionär. Som enskild näringsidkare bör du komplettera med:

• Privat pensionssparande – eget sparande i ISK eller kapitalförsäkring
• Frivillig pensionsförsäkring – med begränsat avdrag i näringsverksamheten
• Sparande i verksamheten – periodiseringsfond och andra reserver

Sjukförsäkring och karenstid

Som enskild näringsidkare har du en karensperiod på sju dagar vid sjukdom. Det innebär att du inte får sjukpenning de första sju dagarna. Från dag 8 till dag 14 betalar Försäkringskassan 80 procent av din SGI (sjukpenninggrundande inkomst).

Du kan teckna en tilläggsförsäkring hos Försäkringskassan för att sänka karensen till en dag. Det kostar en förhöjd sjukförsäkringsavgift på ytterligare cirka 1 procent. Kostnaden vägs mot tryggheten att ha kortare karenstid.

Planera för egenavgifterna

Sätt undan pengar löpande

En tumregel är att sätta undan 30–50 procent av din vinst för skatter och avgifter. Egenavgifterna (ca 29 procent) plus kommunalskatten (ca 32 procent) ger en total skattebelastning som kan överstiga 50 procent vid högre inkomster.

Justera din F-skatt

Din preliminära F-skatt inkluderar egenavgifter. Om din vinst avviker från prognosen bör du justera din preliminärskatt via Skatteverkets e-tjänst. Det förhindrar antingen kvarskatt med ränta eller att du betalar för mycket i förskott.

Avsätt till periodiseringsfond

Genom att avsätta till periodiseringsfond minskar du underlaget för egenavgifter det aktuella året. Det ger inte en permanent besparing (avgifterna skjuts upp till återföringsåret) men förbättrar likviditeten.

Överväg aktiebolag vid hög vinst

Om din vinst regelbundet överstiger 400 000–500 000 kr per år kan det vara värt att överväga att byta till aktiebolag. I ett aktiebolag beskattas vinsten med 20,6 procent bolagsskatt, och du kan optimera uttaget via lön och utdelning. Egenavgifterna ersätts då av arbetsgivaravgifter på den lön du tar ut.

Redovisning av egenavgifter

I NE-bilagan

I din NE-bilaga gör du ett schablonavdrag för beräknade egenavgifter. Avdraget gör att ditt beskattningsbara resultat minskar.

Slutlig beräkning

Vid den slutliga skatteberäkningen jämförs schablonavdraget med de faktiska egenavgifterna. Skillnaden hanteras som:

• Schablonavdrag > faktiska avgifter: Du har fått för stort avdrag och beskattas lite mer
• Schablonavdrag < faktiska avgifter: Du har fått för litet avdrag och skatten minskar något

Bokföring

Egenavgifter bokförs normalt inte löpande i en enskild firma. De beräknas av Skatteverket i samband med deklarationen och betalas via slutskatten. Det skiljer sig från arbetsgivaravgifter i aktiebolag, som bokförs och betalas månadsvis.

Vanliga frågor om egenavgifter

Vad är skillnaden mellan egenavgifter och arbetsgivaravgifter?

Egenavgifter betalas av enskilda näringsidkare på vinsten i verksamheten. Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivare (inklusive aktiebolag) på anställdas löner. Satserna skiljer sig: egenavgifter 28,97 procent jämfört med arbetsgivaravgifter 31,42 procent. Skillnaden beror framförallt på att sjukförsäkringsavgiften är lägre för egenavgifter.

Kan jag dra av egenavgifter som kostnad?

Ja, egenavgifterna är avdragsgilla i din näringsverksamhet. Du gör ett schablonavdrag i NE-bilagan (normalt 25 procent av resultatet). Skillnaden mot faktiska avgifter justeras vid deklarationen.

Betalar jag egenavgifter på all inkomst?

Egenavgifterna beräknas på överskottet av aktiv näringsverksamhet. Passiv näringsverksamhet (exempelvis uthyrning av fastighet utan aktiv förvaltning) beläggs med särskild löneskatt istället för egenavgifter. Du betalar inte egenavgifter på eventuell löneinkomst – den belastas med arbetsgivaravgifter av din arbetsgivare.

Påverkas mina egenavgifter om jag även har en anställning?

Ja, om du har både enskild firma och en anställning (FA-skatt) betalas arbetsgivaravgifter på din lön av arbetsgivaren. Egenavgifter betalas på vinsten i din enskilda firma. Taket för pensionsgrundande inkomst gäller för den sammanlagda inkomsten.

Hur påverkar egenavgifterna min a-kassa?

Egenavgifterna inkluderar arbetsmarknadsavgift, men som enskild näringsidkare måste du vara med i en a-kassa för att ha rätt till arbetslöshetsersättning. Din SGI baseras på din senaste taxerade inkomst av näringsverksamhet.

Sammanfattning

Egenavgifter är en betydande kostnad för enskilda näringsidkare – nästan 29 procent av vinsten. Men de finansierar ditt sociala skydd inklusive pension och sjukförsäkring. Se till att planera för dem, utnyttja nedsättningar du har rätt till, och överväg att komplettera med privat försäkring och sparande.

Behöver du hjälp att beräkna din skatt och planera din ekonomi? Hitta en redovisningskonsult som specialiserar sig på enskilda firmor, eller använd våra beräkningsverktyg för att snabbt räkna ut dina egenavgifter och total skatt.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler