Arbetsgivaravgifter 2026 – beräkning och regler

Introduktion

Arbetsgivaravgifter är en av de största kostnaderna för företag med anställda i Sverige. Som arbetsgivare betalar du avgifter utöver den anställdas bruttolön, och dessa avgifter finansierar det svenska socialförsäkringssystemet. I den här guiden går vi igenom aktuella satser för 2026, hur du beräknar avgifterna, vilka åldersreduktioner som finns och hur du rapporterar till Skatteverket.

Vad är arbetsgivaravgifter?

Arbetsgivaravgifter är lagstadgade avgifter som arbetsgivare betalar på löner och förmåner till anställda. Avgifterna finansierar bland annat pension, sjukförsäkring och föräldraförsäkring för de anställda.

Skillnaden mot egenavgifter

Arbetsgivaravgifter betalas av arbetsgivare (aktiebolag, handelsbolag med anställda, föreningar) på anställdas löner. Egenavgifter betalas av enskilda näringsidkare på sin egen vinst. Satserna skiljer sig – arbetsgivaravgifterna är högre (31,42 procent jämfört med 28,97 procent) främst på grund av skillnader i sjukförsäkringsavgiften.

Vad ingår i arbetsgivaravgifterna?

Arbetsgivaravgifterna består av sju delavgifter som tillsammans utgör 31,42 procent:

| Avgift | Procentsats 2026 | |---|---| | Sjukförsäkringsavgift | 3,55% | | Föräldraförsäkringsavgift | 2,60% | | Ålderspensionsavgift | 10,21% | | Efterlevandepensionsavgift | 0,60% | | Arbetsskadeavgift | 0,20% | | Arbetsmarknadsavgift | 2,64% | | Allmän löneavgift | 11,62% | | Totalt | 31,42% |

Notera: Den allmänna löneavgiften är högre i arbetsgivaravgifter (11,62 procent) jämfört med egenavgifter (9,17 procent). Den allmänna löneavgiften är inte en socialavgift utan en ren skatt – den finansierar inte direkt några förmåner.

Beräkning av arbetsgivaravgifter

Grundberäkning

Arbetsgivaravgifter beräknas på den sammanlagda ersättningen (kontant lön, skattepliktiga förmåner och andra ersättningar) till anställda.

Formel: Bruttolön × 31,42% = arbetsgivaravgift

Praktiskt exempel – en anställd

Företaget Bygg & Design AB har en anställd, Lisa, med en månadslön på 35 000 kr.

| Post | Belopp per månad | Belopp per år | |---|---|---| | Bruttolön | 35 000 kr | 420 000 kr | | Arbetsgivaravgifter (31,42%) | 10 997 kr | 131 964 kr | | Total lönekostnad | 45 997 kr | 551 964 kr |

Den totala lönekostnaden för företaget är alltså nästan 132 000 kr mer per år än vad Lisa ser på sitt lönebesked.

Exempel med flera anställda

Om Bygg & Design AB har tre anställda med olika löner:

| Anställd | Bruttolön/mån | Arbetsgivaravg./mån | Total kostnad/mån | |---|---|---|---| | Lisa | 35 000 kr | 10 997 kr | 45 997 kr | | Johan | 42 000 kr | 13 196 kr | 55 196 kr | | Maria | 28 000 kr | 8 798 kr | 36 798 kr | | Totalt | 105 000 kr | 32 991 kr | 137 991 kr |

Årlig total kostnad: 137 991 × 12 = 1 655 892 kr, varav 395 892 kr är arbetsgivaravgifter.

Förmåner ingår i underlaget

Arbetsgivaravgifter betalas inte bara på kontant lön utan även på skattepliktiga förmåner:

• Bilförmån (förmånsvärde beräknat enligt Skatteverkets regler)
• Bostadsförmån
• Kostförmån
• Motionsförmån över friskvårdsbidraget
• Andra skattepliktiga förmåner

Undantag: Tjänstepension beläggs inte med arbetsgivaravgifter utan med särskild löneskatt (24,26 procent). Det är en av anledningarna till att tjänstepension kan vara skatteeffektivt, som vi beskriver i vår guide om skatteplanering i aktiebolag.

Åldersbaserade reduktioner

Arbetsgivaravgifterna varierar beroende på den anställdas ålder.

Ungdomar (15–17 år)

För anställda som vid årets ingång inte har fyllt 18 år betalas enbart ålderspensionsavgift:

• Avgift: 10,21 procent
• Villkor: Gäller bara om lönen understiger ett visst belopp (25 000 kr per månad)

Ordinarie avgift (18–65 år)

Full arbetsgivaravgift: 31,42 procent

Äldre arbetstagare (67–69 år)

För anställda som har fyllt 67 men inte 70 år vid årets ingång:

• Avgift: 10,21 procent (enbart ålderspensionsavgift)
• Besparing: 21,21 procentenheter jämfört med full avgift

Arbetstagare 70 år och äldre

För anställda som har fyllt 70 år vid årets ingång:

• Avgift: 10,21 procent (enbart ålderspensionsavgift)

Beräkningsexempel med åldersreduktion

Teknikbolaget AB har två anställda:

• Erik, 45 år, lön 50 000 kr/månad
• Sven, 68 år, lön 30 000 kr/månad

| Anställd | Bruttolön | Avgiftssats | Arbetsgivaravgift | Total kostnad | |---|---|---|---|---| | Erik | 50 000 kr | 31,42% | 15 710 kr | 65 710 kr | | Sven | 30 000 kr | 10,21% | 3 063 kr | 33 063 kr | | Totalt | 80 000 kr | | 18 773 kr | 98 773 kr |

Genom att anställa Sven, som är 68 år, sparar företaget 6 363 kr per månad i arbetsgivaravgifter jämfört med om han hade haft full avgift. Det är 76 356 kr per år.

Rapportering till Skatteverket

Arbetsgivardeklaration

Som arbetsgivare ska du varje månad lämna en arbetsgivardeklaration till Skatteverket. Deklarationen ska innehålla:

• Huvuduppgift: Totala löner, avdragen preliminärskatt och arbetsgivaravgifter
• Individuppgifter: Uppgifter per anställd – namn, personnummer, bruttolön, förmåner och avdragen skatt

Deadlines

Arbetsgivardeklarationen ska lämnas senast den 12:e i månaden efter löneutbetalningen (den 17:e i januari och augusti). Betalning av skatter och avgifter ska ske samma dag.

| Lönemonad | Deklarations- och betalningsdag | |---|---| | Januari | 17 februari | | Februari | 12 mars | | Mars | 12 april | | April | 12 maj | | Maj | 12 juni | | Juni | 12 juli | | Juli | 17 augusti | | Augusti | 12 september | | September | 12 oktober | | Oktober | 12 november | | November | 12 december | | December | 12 januari |

Hur deklarerar du?

1. Via Skatteverkets e-tjänst – logga in med organisationsnummer och behörighet
2. Via löneprogram – de flesta moderna löneprogram kan skicka arbetsgivardeklarationen direkt till Skatteverket via filöverföring
3. Via pappersblankett – möjligt men ovanligt och inte rekommenderat

Förseningsavgift

Om du lämnar arbetsgivardeklarationen för sent eller inte alls tillkommer förseningsavgift:

• 500 kr per gång (för företag med högst 3 anställda)
• 1 000 kr per gång (för företag med fler än 3 anställda)
• Ytterligare avgift om du är mer än 3 månader sen

Särskild löneskatt

Utöver arbetsgivaravgifter finns särskild löneskatt som betalas på:

Pensionskostnader

Särskild löneskatt på pensionskostnader (SLP) uppgår till 24,26 procent. Den betalas på:

• Tjänstepensionspremier
• Pensionsavsättningar i balansräkningen
• Kostnader för pensionsstiftelser

Förvärvsinkomster för äldre

Ersättning till personer som fyllt 67 år beläggs med reducerade arbetsgivaravgifter men kan i vissa fall också medföra särskild löneskatt.

Regionalt stöd – nedsättning i stödområden

Företag i vissa kommuner i norra Sverige kan få nedsättning av arbetsgivaravgifterna med 10 procentenheter. Nedsättningen gäller på löner upp till 850 000 kr per anställd och år.

Stödområdet omfattar delar av Norrbottens, Västerbottens, Jämtlands och Västernorrlands län. Kontrollera hos Skatteverket om din kommun ingår.

Budgetera för arbetsgivaravgifter

Tumregler för budgetering

När du budgeterar för personalkostnader bör du räkna med:

• Bruttolön × 1,3142 = total lönekostnad (enbart lön + avgifter)
• Bruttolön × 1,55–1,65 = total kostnad inklusive semester, sjuklön, försäkringar och tjänstepension

Planera innan du anställer

Innan du anställer din första medarbetare bör du:

1. Beräkna den totala lönekostnaden (bruttolön + 31,42 procent)
2. Lägga till semesterlön (12 procent av bruttolönen)
3. Inkludera sjuklönekostnad (dag 2–14 vid sjukdom)
4. Budgetera för eventuell tjänstepension och försäkringar
5. Se till att du är registrerad som arbetsgivare hos Skatteverket

Exempel – total kostnad för en anställd med 35 000 kr i månadslön:

| Post | Belopp per år | |---|---| | Bruttolön | 420 000 kr | | Arbetsgivaravgifter (31,42%) | 131 964 kr | | Semesterlönetillägg (ca 0,8% av bruttolönen) | 3 360 kr | | Tjänstepension (ca 4,5% enligt ITP1) | 18 900 kr | | Särskild löneskatt på pension (24,26%) | 4 586 kr | | Arbetsgivarens sjuklönekostnad (uppskattning) | 5 000 kr | | Försäkringar (TFA, TGL m.m.) | 3 500 kr | | Total årskostnad | 587 310 kr |

Den verkliga kostnaden är alltså närmare 49 000 kr per månad – 40 procent mer än bruttolönen.

Avdragsgillhet

Arbetsgivaravgifter är fullt avdragsgilla i företagets resultaträkning. De minskar det beskattningsbara resultatet och därmed bolagsskatten. En lönekostnad på 45 997 kr (lön + avgifter) ger en skattemässig besparing på 45 997 × 20,6 procent = 9 475 kr i ett aktiebolag.

Vanliga frågor om arbetsgivaravgifter

Betalar jag arbetsgivaravgifter på mig själv som äger ett aktiebolag?

Ja, om du tar ut lön från ditt aktiebolag betalar bolaget arbetsgivaravgifter på din lön precis som för vilken anställd som helst. Det gäller oavsett om du är enda ägaren och anställda.

Måste jag betala arbetsgivaravgifter på ersättning till konsulter med F-skatt?

Nej, om konsulten har F-skatt ansvarar konsulten själv för sina skatter och avgifter. Du behöver inte betala arbetsgivaravgifter. Kontrollera alltid att konsulten har F-skatt innan du betalar.

Kan jag som enskild firma ha anställda?

Ja, enskilda firmor kan anställa personal. Du registrerar dig som arbetsgivare hos Skatteverket och betalar arbetsgivaravgifter på de anställdas löner precis som ett aktiebolag. Du betalar egenavgifter på din egen vinst och arbetsgivaravgifter på de anställdas löner.

Vad händer om jag inte betalar arbetsgivaravgifterna i tid?

Skatteverket påför kostnadsränta på obetalda belopp. Vid upprepade missade betalningar kan skulden överlämnas till Kronofogden. Det kan också leda till att företagets F-skatt återkallas, vilket försvårar fortsatt verksamhet.

Finns det någon nedre gräns för när arbetsgivaravgifter ska betalas?

Du ska betala arbetsgivaravgifter på alla löner och ersättningar till anställda, oavsett belopp. Det finns ingen nedre gräns. Dock finns det en gräns för kontrolluppgiftsskyldighet – ersättningar under 100 kr per år till samma person behöver inte kontrolluppgiftslämnas.

Sammanfattning

Arbetsgivaravgifter uppgår till 31,42 procent av bruttolönen och är en stor kostnadspost för arbetsgivare. Planera noga innan du anställer, utnyttja åldersreduktioner där det är möjligt, och se till att rapportera och betala i tid. Med rätt budgetering och planering blir arbetsgivaravgifterna hanterbar del av din verksamhets kostnader.

Behöver du hjälp med löneadministration eller vill optimera dina personalkostnader? Hitta en löne- och redovisningskonsult som kan stötta dig, eller utforska våra verktyg för löneberäkning.

---

Källor och referenser

• Skatteverket – Företag och organisationer
• Riksdagen – Inkomstskattelagen
• Skatteverket – Momsregler